Obligaciones que debe de cumplir si cuenta con sociedades en Costa Rica

Los primeros meses del año 2021 tienen un calendario con una gran cantidad de obligaciones para los propietarios de sociedades costarricenses y es de vital importancia tenerlas claras para evitar incurrir en posibles sanciones.

 

En el mes de enero se debe cancelar el pago del Impuesto de las personas jurídicas ante el Ministerio de Hacienda. Los obligados contarán con un plazo hasta el 31 de enero para cumplir con este pago sin intereses ni multas.  La tarifa para este año para los diferentes tipos de sociedades inscritas en el país son las siguientes: i) Las sociedades no inscritas como contribuyentes del impuesto de la renta -las comúnmente denominadas “inactivas”-, deberán pagar el 15% del salario base, lo que corresponde a ₡69,330.00, equivalente a US$120; ii) Las sociedades inscritas ante Tributación deberán pagar desde el 25% al 50% del salario base mensual según los ingresos brutos reportados en el año anterior, lo que podrá estar en el rango de ₡115,500.00 a ₡231,100.00, que corresponde aproximadamente a $200 y $400. El cumplimiento de este pago en tiempo es de vital importancia para evitar sanciones económicas, ya que hay una multa de un 1% por mes transcurrido sin pago; además, las empresas morosas no podrán realizar movimientos ante el Registro Nacional ni contratar con el Estado y/o cualquier otra institución pública. La falta de pago por tres períodos consecutivos será causal de disolución de la sociedad.

 

Otra obligación importante es la presentación anual durante el mes de abril de la Declaración de Beneficiarios Finales y/o Registro de Accionistas. Es requisito para toda persona jurídica presentar anualmente ante el Banco Central la totalidad de los accionistas que componen el capital social de la compañía, así como los beneficiarios finales de las mismas, entendiendo por estas personas aquellas que tienen el control de la sociedad. Asimismo, cada vez que se realicen cambios sustanciales en los accionistas de la sociedad. La multa por la no presentación de dicha obligación puede ir desde 3 a 100 salarios base, para un máximo de ₡46,220,000.00, equivalente a US$76,000.

 

El pago del Timbre de Educación y Cultura ante el Ministerio de Hacienda se deberá cancelar de forma anual en los meses de febrero y marzo. Es un impuesto que deben pagar todas las personas jurídicas con base en el monto del capital neto reportado en la declaración del impuesto sobre la renta del año anterior. Para aquellas sociedades que no son contribuyentes al impuesto sobre la renta, estas deberán previamente confeccionar el formulario “Recibo oficial de pago D-110”. De no cancelarse el pago en tiempo se generarán intereses.

 

La Inscripción de la sociedad como contribuyente ante el Ministerio de Hacienda es otro aspecto que se debe tomar en cuenta, ya que tanto las sociedades activas como inactivas deben inscribirse como contribuyente y mantener todos sus datos actualizados. La omisión de la inscripción, modificación del representante legal y/o del domicilio, o la des inscripción de la sociedad, podrá acarrear una sanción de medio salario por mes, hasta un máximo de tres salarios base. Para el caso de las sociedades inactivas, éstas deberán cumplir además con la Declaración Patrimonial para personas jurídicas inactivas, debiendo declarar sus activos, pasivos y patrimonio de forma anual, entre el 1 de enero y a más tardar el 15 de marzo.

 

Otras obligaciones societarias importantes para realizar durante el transcurso del año son la celebración de la asamblea ordinaria anual, en la que se tratan temas como distribución de dividendos, se discute el informe sobre el resultado del ejercicio económico anual, se nombran o revocan los cargos de administradores y/o Fiscal y cualquier otro asunto que determine el pacto social para mantener el orden de la sociedad. También se debe estar pendiente de la vigencia del plazo social y los nombramientos de los administradores -sea una Junta Directiva en caso de una Sociedad Anónima o los Gerentes en Responsabilidad Limitada- ya que el plazo social vencido es una causal de disolución de la sociedad y los nombramientos deben estar vigentes para que esas personas puedan actuar en representación de la compañía.

 

Es de gran importancia cumplir con todas estas obligaciones en tiempo para evitar sanciones y contratiempos en el desarrollo de sus negocios. Nos ponemos a su disposición en caso de que requiera cualquier asistencia para el cumplimiento de estas de forma oportuna.

 

Impuesto de Personas Jurídicas

Tarifa (Salario Base 2021 ₡462,200.00)

Periodo de pago

Sociedades Inactivas

15% del salario base, lo que corresponde a ₡69,330.00, equivalente a US$120.

Hasta el 31 de enero de 2021.

Sociedades inscritas en el régimen de tributación simplificada

25% del salario base según los ingresos brutos reportados en el año anterior, que corresponde a ₡115,500.00, equivalente aproximadamente a $200.

Sociedades inscritas bajo alguna actividad económica ante Tributación

Desde el 25% al 50% del salario base según los ingresos brutos reportados en el año anterior, lo que podrá estar entre ₡115,500.00 a ₡231,100.00, equivalente aproximadamente a $200 y $400.

 

 

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